一、代理輸出稅還付基本的な條件は何が必要ですか？

2025年最新施行の「輸出貨物労務(wù)増値稅及び消費(fèi)稅管理弁法」によれば、代理輸出還付稅は以下の三つの條件を同時に満たす必要があります：

• 主體資格：代理方は以下を有しなければならない輸出入経営権を取得し、稅関の備案を完了する
• 業(yè)務(wù)の真実性：
  • 輸出貨物は実際に離境しました
  • 入金金額と通関申告金額の誤差は±5%を超えてはなりません
• 単証の完全性：
  • 2025年から電子増値稅専用発票を全面的に導(dǎo)入する
  • 通関申告書、代理協(xié)議書、外貨収入証憑のデジタル複製件を提供する必要があります

二、代理輸出稅還付の具體的な操作フローとは何ですか？

2025年最新の稅金還付申告システムはすでに全プロセスの電子化を?qū)g現(xiàn)しており、具體的には5つのステップに分かれています：

• ステップ1：代理協(xié)定を締結(jié)する
  • 雙方の権利と義務(wù)を明確にする
  • 還付稅主體及び責(zé)任區(qū)分の約定
• ステップ2：単証のデジタル化処理
  • 稅務(wù)UKeyを使用して電子インボイスを暗號化する
  • 通関申告書は國際貿(mào)易シングルウィンドウに関連付ける必要があります
• ステップ3：オンライン申報
  • 電子稅務(wù)局を通じて申告データを提出する
  • システムが単証の論理関係を自動的に検証する
• ステップ4：稅務(wù)審査
  • 平均審査期間は15営業(yè)日に短縮されます（2025年新政策）
  • 高リスク取引が人工確認(rèn)をトリガーします
• ステップ5：稅額還付
  • 審査通過後3営業(yè)日以內(nèi)に入金されます
  • 協(xié)議で指定された口座に返還する

三、2025年に特に注意すべき事項は何ですか？

近年の還付詐欺事件の特徴を踏まえ、特に注意が必要です：

• 電子インボイス新規(guī)則：
  • 紙質(zhì)インボイスは効力のある還付証憑として使用されなくなります
  • インボイス情報は稅関データとリアルタイムで照合しなければなりません
• 外國為替管理の強(qiáng)化：
  • 外貨回収期限を翌年4月30日から3月31日に調(diào)整します。
  • クロスボーダー人民元決済には、より詳細(xì)な資金経路の証明を提供する必要があります
• リスク早期警戒指標(biāo)：
  • 単筆還付額が50萬元を超えると自動的にリスクコントロールがトリガーされます
  • 同品名貨物の年度輸出頻度異常は重點(diǎn)的に監(jiān)視されます

四、よくある質(zhì)問と回答

Q：生産企業(yè)委託貿(mào)易會社が代理で輸出する場合、誰が稅金還付手続きを行いますか？
A：財稅2023年13號公告によると、2025年も引き続き「誰が輸出したら、誰が外貨を回収し、誰が還付を受ける」という原則を執(zhí)行し、代理業(yè)者が還付申告を行うが、委任代理証明を提供する必要があります。

Q：越境EC代理輸出還付稅は適用されますか？
A：業(yè)務(wù)モデルを區(qū)別する必要があります：

• B2B直接輸出は通常通り還付申請が可能です
• B2C小売輸出は現(xiàn)在のところまだ還付政策の適用を受けることができません

Q：還付申告期限を過ぎた場合はどうすればよいですか？
A：2025年の新規(guī)定によれば：

• 期限內(nèi)に申告しなかった場合、內(nèi)銷とみなして課稅する
• 不可抗力により延期を申請することができ、最長3か月を超えないものとする。

Q：如何防范代理退稅風(fēng)險？ A：代理退稅のリスクを予防する方法は？
3つの措置を講じることを提案する：

• 査証代理側(cè)の稅関AEO認(rèn)証資格
• 電子底帳システムの照會権限を提供するよう要求します
• 資金共管口座を設(shè)立して還付稅の安全を保障する