代理輸出稅還付の計(jì)算式は何ですか？
2025年に新たに施行される「輸出貨物?役務(wù)に対する付加価値稅及び消費(fèi)稅管理弁法」に基づき、代理輸出還付稅額の計(jì)算は以下の通り行います：還付稅額 = (輸出貨物のFOB価格 × 還付稅率) - 既納付済み付加価値稅仕入稅額の基本式。特に注意すべき點(diǎn)は：
- FOB価格は、通関書類に記載された米ドル金額に基づき、輸出月の初日の為替中間レートで換算する必要があります。
- 輸出還付率の照會(huì)は、商品のHSコードが『2025年輸出還付率ライブラリ』の最新バージョンに準(zhǔn)拠するものとします。
- 進(jìn)項(xiàng)稅額の控除には「書類が揃っていること、情報(bào)が一致していること」という監(jiān)督管理要件を満たす必要があります。
商品の輸出還付稅率を正確に確認(rèn)する方法は？
2025年の還付稅政策は「一品目一稅率」の原則を継続します。以下の手順に従って操作することをお?jiǎng)幛幛筏蓼梗?/p>
- 第一步：通関書類の商品10桁HSコードを照合する
- 特に7～10桁目の拡張コードの正確性にご注意ください。
- 第二步：稅務(wù)総局の「輸出還付稅率照會(huì)システム」にログインします。
- 2025年に新たなスマートコーディング検証機(jī)能を追加します。
- 第三步：還付稅率の適用期限を確認(rèn)する
- 2025年の政策調(diào)整に関しては新エネルギー、半導(dǎo)體など32品目
FOB価格はどのように規(guī)範(fàn)的に計(jì)算すべきですか？
2025年稅関総署第18號(hào)公告において、代理輸出企業(yè)は必ず構(gòu)築しなければならないと明確に要求されています。FOB価格遡及メカニズム：
- 完全な価格構(gòu)成証明資料を保管する必要があります。
- 購入販売契約、運(yùn)賃証明書、保険証券などを含むがこれらに限定されない
- 申告価格と入金金額差異は±5％を超えてはなりません。
- 2025年に新たに電子化検証システムを追加します。
- 特殊貿(mào)易方式は別途登録が必要です。
- 例えば越境EC海外倉モードには倉庫?配送データチェーンの提供が必要です。
2025年の還付金政策における主な変更點(diǎn)は何ですか？
財(cái)務(wù)省2025年1月発表の第3號(hào)公告によると、以下の3つの重點(diǎn)調(diào)整項(xiàng)目に注目してください：
- 越境貿(mào)易における付加価値稅の留保稅還付率を95％に引き上げます。
- 新たに「グリーン貿(mào)易」の還付稅インセンティブ政策を追加
- 新エネルギー製品の輸出還付稅が2ポイント増加します。
- 輸出還付「ネガティブリスト」制度を確立する
- 56種類の敏感商品に対する差異化された規(guī)制を?qū)g施します。
代理輸出サービスを選ぶ際に注意すべきリスクは何ですか？
20年間の輸出代理業(yè)務(wù)の実務(wù)経験に基づき、以下のリスクポイントに特に注目することをお?jiǎng)幛幛筏蓼梗?/p>
- 代理者資格審査
- 2025年から、代理企業(yè)はAEO認(rèn)証を取得することが必須となります。
- 資金流転の安全性
- サードパーティ決済プラットフォームによる監(jiān)督管理を採(cǎi)用することを提案します。
- 書類管理のコンプライアンス
- 2025年電子文書の保存期間が10年に延長(zhǎng)されます。
ある電子部品輸出企業(yè)の事例：2025年3月に輸出したFOB価格50萬ドル、輸出戻し稅率13%、仕入稅額42萬元。ドル為替レート6.85で計(jì)算すると、輸出戻し稅額＝（50萬ドル×6.85×13%）－42萬元＝44萬5250元－42萬元＝2萬5250元。この事例は、仕入稅額控除が十分な場(chǎng)合に留保稅額還付が発生する可能性があることを示している。
