一、代理輸出は稅務(wù)備案を行う必要がありますか？

2025年最新改訂の『輸出貨物労務(wù)増値稅及び消費(fèi)稅管理弁法』によれば、代理輸出業(yè)務(wù)は以下の稅務(wù)備案を完了しなければなりません：

• 三者間協(xié)定を締結(jié)する：生産企業(yè)、貿(mào)易會(huì)社及び海外の買い手は、権利と責(zé)任を明確に定めた代理輸出契約に署名する必要があります。
• 輸出稅還付（免除）稅務(wù)登録：外國(guó)貿(mào)易代理業(yè)者は初回申報(bào)の15営業(yè)日前までに備案手続きを完了しなければならない
• 単証の保管要求：通関申告書、輸送書類、外國(guó)為替を保存する必要があります入金証憑等の原始ファイルは少なくとも5年間

二、代理輸出稅還付額如何計(jì)算？ 金額はどのように計(jì)算されますか？

還付額の計(jì)算は以下に従います。「誰が輸出し、誰が外貨を回収し、誰が稅金還付を受ける」原則、具體的には二つのモードに分けられます：

• 生産型エージェント：製造企業(yè)は外貿(mào)會(huì)社に増値稅専用発票を発行し、還付稅率は製品のHSコードに対応する稅率を適用する。
  • 例：ある機(jī)械設(shè)備の還稅率は13%で、FOB価格は10萬ドル（為替レート7.0）です。還稅額=700,000×13%=91,000元
• 貿(mào)易型代理店：貿(mào)易會(huì)社が自ら調(diào)達(dá)して再輸出する場(chǎng)合、仕入れ発票と売上発票を提供して控除する必要があります。

三、代理出口インボイスの発行タイミングはどのように把握すればよいですか？

2025年から実施される新規(guī)定では、特に注意が必要です：

• 発票発行期限：貨物の通関出口の日から60日以內(nèi)に増値稅普通発票を発行する必要があります
• 特殊な場(chǎng)合の処理：
  • 越境EC業(yè)態(tài)は90日間延長(zhǎng)することができます
  • 遠(yuǎn)期外貨収入は申告時(shí)に予定収入日を備考欄に記載する必要があります。
• よくある間違い：年越しでの発票発行により仕入稅控除期限が超過した

四、代理輸出にはどのようなよく見られる稅務(wù)リスクがありますか？

2025年稅関総署の通報(bào)事例によると、主なリスクポイントは以下の通りです：

• 「四流不一致」問題：物流、資金流、票流、契約流は完全に一致する必要があります
• 外貨回収異常処理：輸出日付の翌年4月30日を超えて外貨が回収されない部分については、仕入稅額の転出処理を行う必要があります。
• 商品分類の誤り：ある企業(yè)が電動(dòng)工具を誤って機(jī)械類目に分類したことにより、過剰に還付された稅額が追徴された。

五、如何選擇合規(guī)的代理出口公司？ 五、適法な代理輸出會(huì)社を選択する方法は？

代理會(huì)社の資質(zhì)を評(píng)価するにあたり、以下の側(cè)面から検討することを提案します：

• 資格ファイルの検査：
  • 稅関AEO認(rèn)証証明書
  • 外國(guó)為替管理局分類等級(jí)（A類が望ましい）
  • 増値稅納稅信用格付け（M級(jí)及びそれ以上が必要）
• リスクコントロールシステム：完備した単証審査制度と外貨決済手続きを構(gòu)築するかどうか
• 履歴違反記録：「信用中國(guó)」ウェブサイトを通じて行政処罰情報(bào)を照會(huì)することができます

（本文は現(xiàn)行政策に基づいて作成したものであり、具體的な操作については主管稅務(wù)機(jī)関の要求に従ってください。複雑な業(yè)務(wù)シーンに遭遇した場(chǎng)合は、専門の稅務(wù)アドバイザーに相談することを推奨します。）