1. АгентствоВозврат НДСКакие основные условия необходимо выполнить?

Согласно новым правилам возврата экспортных пошлин на 2025 год, предприятия, подающие заявку на возврат пошлин через представителя, должны одновременно соответствовать следующим требованиям:

• Требования к квалификации субъекта:
  • Заказчик должен обладатьИмпорт и экспортПраво управления
  • Агент должен иметь ?Сертификат соответствия требованиям международного экспедирования грузов?.
• Подтверждение подлинности сделки:
• Таможенная декларация на экспортируемые товары, прошедшая таможенную проверку.
• БанкПоступление валютной выручкиВодный лист (для трансграничных расчетов в юанях необходимо предоставить информацию о трансграничных поступлениях и платежах в RMB)
• Требования налогового соответствия:
• Срок подтверждения специальной налоговой накладной по НДС не должен превышать 180 дней.
• Экспортируемые товары относятся к перечню товаров, подлежащих возврату налога.

II. На сколько этапов делится процесс подачи декларации на возврат НДС при экспорте через агента?

Новая версия электронной портовой системы, которая будет введена в 2025 году, упростит процесс декларирования следующим образом:

• Первый этап: Подготовка документов (5-7 рабочих дней)
  • Проверить соответствие таможенной декларации и договора.
  • Проверить статус подтверждения НДС-счета.
  • Подтвердить соответствие документов о поступлении валютной выручки.
• Второй этап: подача заявки в систему (в течение 3 рабочих дней)
  • Ввод данных через единое окно международной торговли
  • Загрузить зашифрованную электронную документацию
  • Получить результаты предварительной декларации
• Третий этап: налоговый аудит (15-20 рабочих дней).
  • Налоговые органы проводят межведомственное сопоставление данных.
  • Основное внимание уделить проверке обоснованности ценообразования по связанным сделкам.
  • Завершить расчет суммы возврата налога

III. Какие ключевые документы необходимы для возмещения НДС при экспорте через агента в 2025 году?

Согласно последним требованиям, необходимо подготовить три вида документов:

• Торговая квитанция:
  • Оригинал контракта на экспортную продажу и его перевод (для неанглоязычных документов требуется нотариальное заверение).
  • Проформа-инвойс (Proforma Invoice)
• Транспортная накладная:
  • Морские перевозкиКоносамент/АвиаперевозкиТранспортная накладная (с указанием способа оплаты перевозки)
  • Упаковочный лист (разница в весе с таможенной декларацией ≤3%).
• Налоговый документ:
  • Специальный счет-фактура на добавленную стоимость (на кредитном листе должен быть штамп "Экспортный возврат налога").
  • Договор об экспортном агентировании (с четким указанием ответственности за возврат налогов)

IV. Как избежать распространенных рисков при возврате НДС через агентский экспорт?

Три ключевых направления налоговых проверок в 2025 году:

• Риск несоответствия документов:
  • Сумма в декларации и в счете-фактуре не должны отличаться более чем на ±5%, в противном случае требуется специальное пояснение.
  • Предлагается создать механизм проверки "соответствия трех документов".
• Риск просрочки валютных поступлений:
  • Срок получения платежа в 2025 году будет скорректирован до 210 дней после экспорта.
  • Особые способы расчетов требуют предварительной регистрации.
• Риск квалификации агента:
  • Проверить таможенный кредитный рейтинг агентской компании (необходимо поддерживать сертификацию AEO).
  • Подтвердите, что агентское соглашение включает пункт об ответственности за нарушение обязательств.

V. В чем разница между возвратом НДС при посредническом экспорте и самостоятельным возвратом НДС?

Сравнительный анализ с практической точки зрения:

• Различия в субъектах ответственности:
  • В режиме агентства субъектом возврата налога по-прежнему остается предприятие-доверитель.
  • Агентская сторона несет ответственность за услуги по декларированию, а не за налоговые обязательства.
• Сравнение актуальности:
  • Средний срок обработки профессиональными агентскими компаниями сократился на 40%.
  • Самостоятельная подача декларации часто приводит к возврату из-за проблем с документами.
• Разница в структуре затрат:
  • Комиссия за агентские услуги обычно составляет 0,8%-1,2% от суммы возврата налога.
  • Самостоятельное ведение бизнеса требует затрат на содержание штатных сотрудников и обслуживание системы.

VI. Как выбрать надежную компанию-посредника по возврату экспортного НДС?

На основе 20-летнего опыта в отрасли рекомендуется обратить внимание на:

• Основные моменты проверки квалификации:
  • Проверить срок действия ?Свидетельства о регистрации для возмещения НДС при экспорте через агента?.
  • Подтвердите уровень прав доступа к операциям в электронном порту.
• Оценка сервисных возможностей:
  • Требуется предоставить успешные кейсы за последние два года (приоритетно из той же отрасли).
  • Проверить скорость отклика при взаимодействии тестовых систем.
• Меры по контролю рисков:
  • Предлагается ли страхование ответственности за ошибки в декларировании?
  • Есть ли механизм раннего предупреждения о нештатных ситуациях?