一、代理出口到底涉及哪些主要稅種？

根據(jù)國(guó)際貿(mào)易慣例及中國(guó)現(xiàn)行稅法，代理出口業(yè)務(wù)主要涉及以下三類稅費(fèi)：

• Налог на добавленную стоимость (НДС)：出口環(huán)節(jié)適用零稅率（免稅并退稅）
• Налог на прибыль организаций：按利潤(rùn)總額的25%繳納（高新技術(shù)企業(yè)可享15%優(yōu)惠稅率）
• Таможенная пошлина：進(jìn)口國(guó)海關(guān)征收（需關(guān)注目標(biāo)國(guó)最新稅率）

二、代理出口增值稅如何處理？

2025 годВозврат НДС政策延續(xù)”免抵退”制度，但有三項(xiàng)重要調(diào)整：

• 退稅審核周期縮短至10個(gè)工作日內(nèi)（原為20個(gè)工作日）
• ДобавленоE-commerceB2B出口退稅綠色通道
• 取消紙質(zhì)核銷單，全面實(shí)施電子化單證備案

典型案例：某服裝企業(yè)通過(guò)Внешняя торговля公司代理出口，需確保Специальный счёт-фактура по НДС、Экспортное оформлениеОдин、Поступление валютной выручкиДокумент三單信息一致才能順利退稅。

三、企業(yè)所得稅有哪些特殊處理規(guī)則？

代理出口企業(yè)需特別注意兩類所得：

• 代理服務(wù)費(fèi)收入：按全額計(jì)入應(yīng)稅所得
• 匯率損益：需每月進(jìn)行外匯損益專項(xiàng)核算

風(fēng)險(xiǎn)提示：2025年稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控Ценообразование по связанным сделкам，建議留存完整的服務(wù)協(xié)議и成本分?jǐn)傋C明。

四、如何避免關(guān)稅糾紛？

代理出口方需協(xié)助客戶做好三項(xiàng)準(zhǔn)備：

• Точно задекларировать商品編碼（HS CODE）
• 規(guī)范制作Коммерческий инвойсиСертификат о происхождении товараКнига
• 預(yù)審目標(biāo)國(guó)Антидемпинговая пошлина（特別是鋼鐵、фотоэлектрический等敏感行業(yè)）

最新動(dòng)態(tài)：2025年1月起，歐盟實(shí)施碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM），涉及鋼鐵、鋁制品等六大類商品需額外申報(bào)碳排放數(shù)據(jù)。

五、代理出口常見(jiàn)的稅務(wù)誤區(qū)

• Заблуждение номер один:：”不退稅就是免稅”
  • 實(shí)際情況：未申請(qǐng)退稅的出口貨物仍需視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅
• Заблуждение номер два:：”代理費(fèi)不計(jì)入營(yíng)業(yè)額”
  • 合規(guī)做法：代理服務(wù)費(fèi)應(yīng)全額確認(rèn)收入并繳納增值稅

六、2025年代理出口稅務(wù)籌劃建議

• Предпочтительный выбор綜合保稅區(qū)осуществлятьРеэкспорт
• 合理運(yùn)用市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式（1039模式）
• установить跨境收支電子臺(tái)賬實(shí)時(shí)監(jiān)控外匯風(fēng)險(xiǎn)

特別提醒：根據(jù)財(cái)稅〔2024〕3號(hào)文，2025年起Регистрация на возврат (освобождение) от уплаты налогов при экспорте需同步提交供應(yīng)鏈安全承諾書。